Qué son y dónde están los paraísos fiscales
Para la OCDE, solo hay
un país que no coopera: Trinidad y Tobago
España confía en el
nuevo acuerdo de intercambio automático de información
Madrid 10 NOV 2017 - 09:31 CET
Trinidad
y Tobago es una república caribeña, formada por dos islas, que se encuentra
frente a la costa de Venezuela y que, según la OCDE, es el único paraíso
fiscal que existe hoy en el mundo. Esta es una de las sorprendentes
conclusiones del G20 celebrado el pasado junio. Este grupo de países encomendó
en 2008, en plena crisis financiera, a la OCDE una lista de territorios no
cooperantes en la lucha contra la evasión fiscal. El organismo internacional
empezó apuntando a sospechosos habituales como Andorra, Gibraltar, las
islas del Canal (Jersey, Guernsey, Man), Suiza y un largo etcétera. Sin
embargo, la presión internacional provocó que los territorios offshore se
lanzaran a firmar un alud de tratados de intercambio de información fiscal.
Ello ha derivado en lo que para muchos resulta absurdo y es que, sobre el
papel, la OCDE considere a Trinidad y Tobago como el único país no cooperante,
expresión que utiliza en lugar de paraíso fiscal.
El problema es que no
resulta sencillo describir un paraíso fiscal y una cosa es decir que se
intercambiará información tributaria en un papel y otro intercambiarla en
realidad. Oxfam se sitúa en el lado opuesto de la OCDE y considera
que en el mundo existen 73 paraísos fiscales y entre ellos figuran Holanda o
Irlanda, dos Estados que tradicionalmente no han formado parte de las listas de
paraísos fiscales.
Si la OCDE pone la
atención en la existencia de tratados de intercambio de información tributaria,
Oxfam amplía el foco e incluye los países con baja o nula tributación y
aquellos que conceden ventajas fiscales a empresas sin necesidad de desarrollar
una actividad económica sustancial. En este sentido, Holanda mantiene una
política tributaria muy atractiva en materia de dividendos, lo que provoca que
muchas empresas ubiquen sus cabeceras en el pequeño país europeo. De hecho,
Holanda figura como el primer país inversor de España y eso sucede porque
muchas compañías estadounidenses –principal inversor real– recalan a España,
pero pasando antes por los Países Bajos.
Los llamados paradise
papers, una investigación del Consorcio Internacional de Periodistas de
Investigación (ICIJ) y en la que han participado La Sexta y El Confidencial en
España, reveló datos de dos bufetes de abogados ubicados en Singapur y
Bermudas y con relaciones con jurisdicciones opacas, según los términos
que utiliza la investigación, y que incluye a países como Malta. ¿Esta pequeña
isla, que forma parte de la UE, es también un paraíso fiscal? No lo es para la
mayoría de países y organismos, pero es cierto que mantiene una legislación
tributaria que facilita conexiones con otros territorios que sí son paraísos
fiscales.
De hecho, Malta figuraba
en la lista inicial de paraísos fiscales que aprobó el
Parlamento español en 1991 y en la que figuraban 48 territorios. Entre ellos,
también aparecían otros dos Estados miembros (Luxemburgo y Chipre). Este
listado sigue vigente, pero han desaparecido de él 16 países por el hecho de
haber firmado convenios de doble imposición o intercambios de información
fiscal. Y otros nueve están en negociaciones (ver gráfico).
Curiosamente, uno de
los países que ha salido de la lista es Trinidad y Tobago, que rubricó con
España un tratado de intercambio de información fiscal. El inspector de
Hacienda José María Peláez se muestra escéptico y recuerda que los
convenios firmados hasta ahora contemplan que el intercambio de información sea
individualizado y justificado. Ello resta efectividad a este tipo de convenios.
En este sentido, hay
muchas esperanzas en el acuerdo multilateral de intercambio de información
financiera que se firmó en Berlín en octubre de 2014 y que se establece un
protocolo para que las Administraciones tributarias compartan
información de forma automática y sin que medie petición previa a partir de
este año o el siguiente. La información se remitirá de forma estandarizada, un
aspecto muy importante para su efectividad. Hasta la fecha, un centenar de
jurisdicciones han firmado el acuerdo multilateral. Aún es pronto para saber si
las esperanzas acerca del nuevo acuerdo multilateral están o no fundadas.
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